Если в компании проходит налоговая проверка, исход ее для бизнеса может быть различным. Не исключены различные проблемы – доначисления налогов, штрафы и даже открытие уголовного дела за нарушения в налоговой сфере. Причем сложности могут возникнуть даже у тех фирм, которые исправно платят налоги и не нарушают – не исключены случайные ошибки. В данной статье мы поговорим о том, как проходит налоговая проверка, расскажем о порядке и сроках ее проведения, о том, можно ли обжаловать ее результаты и чем во время налоговой проверки поможет адвокатское сопровождение.
Порядок и сроки проведения налоговой проверки
Всего различают два типа налоговых проверок – выездная и камеральная. В первом случае, как следует из названия, проверяющие проводят действия по месту нахождения налогоплательщика (это может быть офис, склад, торговая точка и т. д.), а камеральная проводится в отделении ФНС и заключается в проверке налоговой отчетности, которую компания подала по итогам очередного отчетного периода. Данные проверки кардинально отличаются как по порядку проведения, так и по срокам.
Выездная налоговая проверка состоит из нескольких этапов: вначале проверяющие посещают офис налогоплательщика, проводят опрос сотрудников, изымают документы, носители информации, технику, которые могут иметь отношение к предмету проверки. Далее проводится анализ изъятых и полученных другими способами материалов на предмет выявления нарушений налогового законодательства, и если такие нарушения найдут, далее будут установлены санкции за них. В конце проверки составляется акт, который передается налогоплательщику. Срок проведения выездной проверки составляет 2 месяца, но может быть продлен еще на столько же в случае, если двух месяцев не хватило.
Камеральная проверка, в отличие от налоговой, обычно не предусматривает посещения налоговиками офиса компании и общения с сотрудниками, хотя в некоторых случаях должностные лица могут вызываться в налоговую для дачи разъяснений по тому или иному эпизоду. Порядок проведения заключается в исследовании налоговой декларации компании на предмет тех или иных нарушений и ошибок. Если нарушения не выявлены, то по результатам проверки даже не составляется акт, а если ошибки всё же нашли, составляется акт и направляется налогоплательщику с указанием всех нарушений и санкций за них. Срок проведения камеральной налоговой проверки также составляет до 2 месяцев.
Какую помощь окажет адвокат в ходе налоговой проверки?
При проведении проверок налоговыми органами, особенно если речь идет о выездных проверках, очень важно, чтобы интересы компании были надежно защищены. Налоговые проверки связаны с определенными рисками: может оказываться давление на персонал, создаваться препятствия для нормальной работы компании, более того – на время проведения выездной проверки нередко деятельность предприятия полностью останавливается с туманными перспективами возобновления. Сотрудники ФНС нередко злоупотребляют своими полномочиями и допускают нарушения законодательства и прав налогоплательщиков.
Один из способов борьбы с таким негативным явлением – услуги сопровождения налоговых проверок, предоставляемые опытными адвокатами, специализирующимися на налоговых вопросах. Юрист в ходе проверки может оказать следующую помощь:
- проверить личности и полномочия проверяющих – перед началом проверки налоговики должны представиться, показать документы и решение о проведении налоговой проверки, ознакомить присутствующих с причинами. В постановлении должны быть указаны должности и ФИО всех проверяющих. Задача адвоката – проконтролировать, что все эти требования соблюдаются, а визитеры – именно те, кто указан в постановлении, посторонних лиц нет;
- проследить за соблюдением законодательства в ходе проверки – проверяющие имеют право изымать только те документы и технику, которые имеют непосредственное отношение к предмету проверки. Также они не имеют права ограничивать свободу сотрудников компании, принудительно заставлять их давать показания, угрожать и т. д. – всё это является грубыми нарушениями законодательства. По итогу должен быть составлен подробный перечень изъятого имущества. Присутствующий на проварке адвокат по налогам должен проконтролировать, что всё происходит так, как того требует буква закона;
- проконтролировать сроки проведения проверки – нередко проверяющие затягивают сроки проверки без необходимых причин, а всё время, пока длится проверка, компания зачастую парализована и не может вести нормальную деятельность. Адвокату необходимо контролировать соблюдение сроков проверки, и при их нарушении добиваться прекращения проверки и возврата изъятого имущества.
Такие действия позволяют надежно защитить интересы компании в ходе налоговой проверки.
Как обжаловать акт налоговой проверки?
Если в ходе проведения проверки были выявлены нарушения со стороны налоговиков, или вы считаете акт о проведении проверки незаконным по другим причинам (например, в нем есть ошибки), документ можно обжаловать и добиться его отмены или пересмотра. Обжалование может происходить во внесудебном и судебном порядке. В первом случае готовится жалоба на акт налоговой проверки и подается на рассмотрение в налоговую. В акте указываются причины обжалования и аргументация. Специальная комиссия после рассмотрения жалобы принимает решение, стоит ли ее удовлетворять.
Чтобы обжаловать акт налоговой проверки в суде, необходимо подготовить документы, которые подтверждали бы вашу позицию и неправоту налоговиков, а также составить исковое заявление. Документы подаются на рассмотрение в арбитражный суд по месту регистрации компании. Во время слушаний необходимо убедить суд в том, что правота в данном споре принадлежит вам, и если это удастся, акт о проведении проверки будет отменен. Рекомендуется привлечь к обжалованию адвоката по налоговым вопросам – это повысит шансы на успешное урегулирование спора.
Заключение
Налоговые проверки – это непростая и рискованная процедура для бизнеса. Чтобы проверка прошла без неприятных последствий, рекомендуется заручиться поддержкой грамотного налогового адвоката.
